Bienvenue sur le nouveau dossier fiscal de ass-fam.org. Chaque année, la déclaration de revenus est un véritable casse-tête pour les assistants familiaux agréés. Entre les spécificités de notre métier, les attestations fournies par certains employeurs et les règles de l'administration fiscale, il est facile de s'y perdre.

La bonne nouvelle pour cette déclaration 2026 (portant sur les revenus de 2025) ? Le calcul est grandement simplifié par l'application d'un taux de SMIC unique sur toute l'année : 11,88 €. Fini les calculs à tiroirs avec des changements de taux en cours d'année !

Dans ce guide complet, nous décryptons pour vous la loi, nous vous présentons nos deux nouveaux simulateurs gratuits conçus pour s'adapter à votre réalité, et nous répondons à vos questions les plus fréquentes (FAQ).

1. Ce que dit la loi : L'Article 80 sexies du Code Général des Impôts

En tant qu'assistant familial, vous bénéficiez d'un régime fiscal dérogatoire très avantageux. Ce régime est encadré par un texte de loi précis, l'Article 80 sexies du CGI. Le voici dans sa version en vigueur :

Article 80 sexies (Code Général des Impôts) Pour l'assiette de l'impôt sur le revenu dont sont redevables les assistants maternels et les assistants familiaux régis par les articles L. 421-1 et suivants et L. 423-1 et suivants du code de l'action sociale et des familles, le revenu brut à retenir est égal à la différence entre, d'une part, le total des sommes versées tant à titre de rémunération que d'indemnités pour l'entretien et l'hébergement des enfants et, d'autre part, une somme égale à trois fois le montant horaire du salaire minimum de croissance, par jour et pour chacun des enfants qui leur sont confiés.

Cette somme est portée à quatre fois le montant horaire du salaire minimum de croissance par jour et par enfant ouvrant droit à la majoration prévue à l'article L. 423-13 du code de l'action sociale et des familles.

Il est ajouté aux sommes prévues ci-dessus une somme égale à une fois le montant horaire du salaire minimum de croissance lorsque la durée de garde de l'enfant est de vingt-quatre heures consécutives.

Le montant de l'abattement retenu pour déterminer la rémunération imposable des assistants maternels et des assistants familiaux ne peut excéder le total des sommes versées tant à titre de rémunération que d'indemnités pour l'entretien et l'hébergement des enfants.

Concrètement, comment traduire ce texte juridique ? Vous avez le choix entre deux options pour déclarer vos revenus :

  • L'Option Standard : Vous déclarez vos salaires nets imposables classiques (avec déduction de 10% ou frais réels). Très rarement avantageux pour notre profession.

  • L'Option de l'Abattement Forfaitaire (celle décrite par l'Article 80 sexies) : Vous déduisez de vos revenus imposables une somme forfaitaire calculée en fonction du SMIC, du nombre de jours d'accueil et des spécificités de l'enfant (sujétion particulière, accueil 24h/24). C'est le choix n°1 des ASFAM.

Ce qu'il faut inclure (et exclure) de vos revenus avant abattement :

  • ✅ À déclarer : Salaire de base, majorations pour sujétion, indemnités compensatrices (congés, attente...), et les indemnités d'entretien.

  • ❌ Ne pas déclarer : Allocations d'habillement, argent de poche, achats de jouets/cadeaux, majorations vacances versées par l'ASE.

2. Nos Outils 2026 : Choisissez votre mode de calcul

Pour vous faire gagner un temps précieux (et éviter les migraines avec le tableur Excel), ass-fam.org met à votre disposition de nouveaux simulateurs gratuits, mis à jour avec le taux unique du SMIC 2025 (11,88 €).

🏠 Simulateur "Accueil Classique"

C'est l'outil adapté à la situation la plus courante, ou si vous choisissez de vous baser sur les données globales de votre employeur. L'enfant dort chez vous la quasi-totalité du temps. Le calcul peut se faire enfant par enfant ou de manière globale.

  • Abattement classique : 4 × SMIC / jour (soit 47,52 € / jour)

  • Avec sujétion particulière : 5 × SMIC / jour (soit 59,40 € / jour)

👉 Accéder au simulateur Accueil classique →

☀️ Simulateur "Accueil Mixte" (Classique + Ponctuel/Relais)

C'est l'outil ultra-précis qui cumule les accueils classiques (24h/24) et les accueils de jour ponctuels. Idéal pour ceux qui font régulièrement du dépannage ou qui prennent le relais d'un collègue en formation DEAF. L'outil bascule intelligemment les montants selon la présence effective et prend même en compte les accueils de moins de 8 heures.

  • Accueil de jour (8h et plus, sans nuit) : 3 × SMIC / jour (soit 35,64 € / jour)

  • Accueil de jour avec sujétion (8h et plus, sans nuit) : 4 × SMIC / jour (soit 47,52 € / jour)

  • Accueil de jour de moins de 8h : Calculé automatiquement au prorata (ex : pour 5 heures de garde sans sujétion, l'outil calcule 35,64 € / 8 × 5 = 22,27 €).

👉 Accéder au simulateur Accueil Mixte →

3. Comment remplir votre déclaration en ligne ?

Une fois le calcul effectué par nos simulateurs :

  1. Indiquez le montant de l'abattement dans la case 1GA (ou 1HA pour le conjoint) de votre déclaration.

  2. Le site des impôts fera le calcul automatiquement : il prendra votre revenu imposable (celui figurant sur votre fiche de paie de décembre), y soustraira l'abattement forfaitaire, et appliquera automatiquement une déduction supplémentaire de 10% sur le reste.

Le saviez-vous ? Le bug des 50 000 € est (enfin) résolu ! Jusqu'en 2025, il était impossible d'indiquer un abattement supérieur à 50 000 € dans la case en ligne, forçant les ASFAM à bidouiller leur déclaration ou à utiliser des formats papier. Depuis la mise à jour de mai 2025, le plafond a sauté : vous pouvez désormais déclarer un abattement supérieur à 50 000 € directement en ligne sans message d'erreur !

Attention : L'abattement fiscal est plafonné par vos revenus. Si votre abattement est supérieur à vos revenus (résultat négatif), vos revenus imposables seront simplement ramenés à zéro.

4. Foire Aux Questions (FAQ) - Les cas particuliers

L'application du texte de loi soulève souvent des questions pratiques. Nous avons interrogé la Direction Départementale des Finances Publiques (DDFIP) pour obtenir des éclaircissements sur les situations les plus courantes. À noter : l'administration a bien précisé que leurs réponses « ne valent pas prise de position formelle de l’administration », mais elles donnent un éclairage précieux.

🟢 L'enfant est à l'école la journée, ai-je droit à l'abattement 24h ?

OUI. Tant que l'enfant dort chez vous et que vous restez joignable et mobilisable à tout moment pendant le temps scolaire (en cas d'enfant malade, de problème à l'école...), l'administration fiscale considère qu'il s'agit bien d'une garde effective de 24h.

🟢 L'abattement s'applique-t-il aux jeunes majeurs ?

OUI. Si vous accueillez un jeune dans le cadre d'un Contrat Jeune Majeur (CJM), l'abattement s'applique dans les mêmes conditions jusqu'à la veille de ses 21 ans.

🟠 Que se passe-t-il quand l'enfant part en week-end (DVH) ou en accueil relais ?

C'est le point qui pose le plus souvent question. Le texte de loi exige une « garde de vingt-quatre heures consécutives ».

Techniquement, lors d'un Droit de Visite et d'Hébergement (DVH) chez ses parents ou lors d'un départ en relais, l'enfant n'est pas physiquement chez vous 24h. Cependant, dans le cas d'un DVH, l'assistant familial se doit de rester disponible et joignable à tout moment pour reprendre l'enfant en cas de souci au domicile familial.

Interrogée sur ce point, la DDFIP a répondu que la stricte application de la loi voudrait que ces jours ne bénéficient pas de la majoration des 24h. Rappelons toutefois que cette réponse “ne vaut pas prise de position formelle de l’administration”. Dans la pratique, de nombreux employeurs (qui maintiennent l'indemnité d'entretien pendant ces courtes absences) calculent l'attestation fiscale en comptabilisant ces jours comme des accueils 24h (4 SMIC). C'est pour s'adapter au choix déclaratif de chacun face à cette subtilité que nous proposons nos deux simulateurs différents.

💬 APPEL À LA COMMUNAUTÉ : > * Si votre employeur (Département ou Asso) vous fournit une attestation fiscale, comment compte-t-il les jours de DVH de 2 jours et les relais ?

  • Avez-vous déjà subi un contrôle fiscal ? Les impôts ont-ils vérifié ces jours précis ? Venez partager votre expérience dans les commentaires !

Clause de responsabilité : Les outils et informations fournis sur ass-fam.org sont proposés à titre d'aide au calcul et de décryptage à partir des textes officiels. L'interprétation, le choix de la méthode de calcul et la déclaration finale relèvent de l'entière responsabilité du contribuable. En cas de situation très spécifique, nous vous invitons à utiliser la messagerie sécurisée de votre espace impots.gouv.fr.